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ケイマンの経済実体サービス
当社の包括的な支援サービスにより、ケイマン諸島の経済実体要件への完全な遵守を確保します。
ケイマン諸島の経済実体（ES）法制は、投資ファンドやファンド運用会社を含む特定の事業体に対し、同法域内における十分な経済実体の存在を示すことを求めています。この規制要件は国際的な税務協力の取組みから生まれたものであり、現在では法令を遵守したオフショア・ストラクチャーを運営するうえでの基礎となっています。
ケイマン諸島金融庁（CIMA）の規制下にある投資ファンドの場合、経済実体に関する義務は通常、ライセンスを有するファンド事務管理会社の選任と、ケイマン諸島内からの中核的活動の実施により充足されます。一方、投資運用会社や関連サービス事業体には、適格な現地取締役、十分な従業員、適切な営業支出および物理的な事務所設備を含む、より厳格な要件が課されます。
CV5 Capitalは包括的な経済実体支援サービスを提供し、業務効率と機関投資家からの信頼性を維持しつつ、ファンド・ストラクチャーがすべての規制要件を満たすよう確保します。
経済実体サービスの内容
ケイマン諸島の経済実体要件への遵守
国際税務協力（経済実体）法および関連規則に基づくすべての規制要件への遵守を確保する、包括的なESコンプライアンス管理です。
中核的収益創出活動（CIGA）
ケイマン諸島内でまたは同諸島から行われる中核的収益創出活動を適切に構成・文書化し、実態のある事業運営と意思決定を示します。
現地取締役およびスタッフの手配
ES要件を満たすために適切な専門知識を有する適格な現地取締役および人員を提供し、ファンド業務の運営に十分な人的資源が充てられるよう確保します。
物理的な事務所の確保とインフラ
会議室、業務インフラ、およびES基準を満たす実証可能な現地拠点を含む、ケイマン諸島の物理的な事務所設備を利用できます。
年次経済実体報告
CIGAおよび十分性テストへの遵守の証拠を含む、税務情報庁への年次ES通知および報告書の作成・提出を行います。
確認する事項
経済実体とは、特定の活動を行う事業体が、設立準拠法域において十分な拠点、業務および意思決定能力を有していなければならないという要件を指します。ケイマン諸島の事業体にとっては、中核的収益創出活動（CIGA）がケイマン諸島から指揮・管理されていることを示すことを意味します。
ES法制は特定の「関連活動」に従事する事業体に適用され、投資ファンド業界においては以下が含まれます。
- ファンド運用事業（投資運用会社およびジェネラル・パートナーを含む）
- 金融およびリース事業
- 持株会社事業（一定の場合）
CIMAの規制下にある投資ファンドは、ケイマン諸島でライセンスを有するファンド事務管理会社を維持している限り、経済実体要件を遵守しているという反証可能な推定を受けます。ただし、この推定は規制対象外のファンド、投資運用会社その他の関連事業体には及ばず、これらは独自に経済実体テストを満たす必要があります。
経済実体テスト
1. ケイマン諸島内でまたは同諸島からの実施
中核的収益創出活動はケイマン諸島内から指揮・管理され、重要な戦略上および経営上の意思決定は現地で行われなければなりません。
2. 十分な数の適格な従業員
事業体は、関連活動を行うために必要な知識、資格および経験を有し、ケイマン諸島に物理的に所在する十分な数の適格な従業員を有していなければなりません。
3. 十分な営業支出
事業体は、実施する活動の規模に応じて、ケイマン諸島で十分な営業支出を計上しなければなりません。これには取締役報酬、従業員給与、事務所賃料および運営費が含まれます。
4. 物理的な事務所または施設
事業体は、その活動に見合う十分な物的資産および施設をケイマン諸島に有していなければなりません。通常、会議設備、事務所スペースおよび業務インフラを利用できることを意味します。
年次報告義務
経済実体要件の対象となるすべてのケイマンの事業体は、ケイマン諸島税務情報庁（TIA）に年次経済実体通知を提出しなければなりません。この通知では以下を確認します。
- 事業体が関連活動に従事しているか否か
- 当該関連活動の内容
- 事業体が経済実体テストを満たしているか否か
事業体が関連活動を行う場合は、以下を含む遵守の詳細な証拠を示す経済実体報告書も提出しなければなりません。
- 取締役および従業員の詳細
- ケイマン諸島で計上した営業支出
- 使用した物理的な事務所または施設
- CIGAがケイマン諸島内でまたは同諸島からどのように実施されているかの説明
ES要件に違反した場合、金銭的制裁、規制上の制裁、さらに重大な場合には会社登記簿からの抹消に至る可能性があります。CV5 CapitalはES報告のあらゆる側面を管理し、適時かつ正確な提出を確保します。
ケイマンのファンド・サービス
ケイマンの経済実体
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経済実体が重要な理由
経済実体要件への遵守は単なる規制上の形式ではありません。ケイマン諸島における良好な地位を維持し、国際的な銀行取引、プライム・ブローカレッジおよび機関投資家向け資本市場へのアクセスを保持するための基本的な要件です。
不遵守の場合、以下の結果を招く可能性があります。
- 年間最大CI$100,000の制裁金
- 外国税務当局との自動的情報交換
- 会社登記簿からの抹消
- 評判の毀損および機関投資家からの信頼の喪失
CV5 Capitalは、すべてのES義務を先んじて履行し、完全な遵守を維持するとともに、ファンド・ストラクチャーの業務上の完全性を保持します。
経済実体要件への完全な遵守の維持
CV5 Capitalの包括的なES支援サービスにより、ケイマンのストラクチャーがすべての規制要件を満たすよう確保します。
